7 važnih pravila za evidenciju PDV-a u SEF-u koje treba znati

Uvođenje SEF-a (Sistem elektronskih faktura) donelo je promene u vođenju evidencija vezanih za PDV, koje svaki poreski obveznik treba da poznaje. Iako su ova pravila poznata mnogima, često mogu izazvati nedoumice. U nastavku donosimo pregled ključnih tačaka koje bi vam mogle olakšati rad sa PDV evidencijama u SEF-u.

Šta je SEF?

Sistem elektronskih faktura (SEF) je obavezna platforma koju je Republika Srbija uvela u cilju digitalizacije izdavanja, prijema i čuvanja faktura između privrednih subjekata, kao i između privatnog i javnog sektora. SEF je kreiran sa ciljem da unapredi transparentnost poslovanja, poveća efikasnost u administraciji i smanji mogućnost poreskih prevara.

Ključne funkcionalnosti SEF-a:

1. Elektronsko izdavanje faktura: Umesto papirnih ili PDF faktura, sve fakture se kreiraju i razmenjuju isključivo u elektronskom obliku putem SEF-a.
2. Automatsko evidentiranje PDV-a: Kada je faktura izdata, sistem automatski evidentira PDV i druge relevantne podatke, što smanjuje mogućnost greške pri vođenju evidencije i olakšava proces obračuna poreza.
3. Obaveza korišćenja SEF-a: Svi obveznici PDV-a, kao i svi subjekti koji posluju sa javnim sektorom, moraju koristiti SEF za izdavanje i prijem faktura. Pored toga, obavezno je da svi poslovni subjekti čuvaju ove fakture u sistemu minimum 10 godina.
4. Integracija sa poreskim sistemom: SEF je povezan sa poreskim organima, što omogućava automatsko prijavljivanje podataka o PDV-u i olakšava inspekcijski nadzor.
5. Praćenje statusa faktura: SEF omogućava praćenje svake fakture u realnom vremenu – od trenutka kada je izdata do trenutka kada je plaćena ili odobrena. Ova funkcionalnost pomaže u smanjenju kašnjenja u plaćanju i olakšava administraciju dugovanja i potraživanja.

Zašto je SEF važan?

SEF značajno smanjuje administrativne troškove povezane sa izdavanjem i primanjem faktura, jer eliminiše potrebu za štampanjem, slanjem i čuvanjem papirnih dokumenata. Takođe, digitalizacija fakturisanja omogućava lakšu kontrolu poslovnih transakcija i smanjuje mogućnost grešaka ili prevara u obračunu poreza.

Prednosti SEF-a:

• Povećana efikasnost u vođenju poslovne administracije.
• Bolja transparentnost poslovnih procesa.
• Jednostavnije vođenje PDV evidencije.
• Smanjena potreba za ručnim unosom podataka.

Zakonom o elektronskom fakturisanju definisani su rokovi i pravila za korišćenje SEF-a, a nepridržavanje ovih pravila može rezultirati kaznama.

Uvođenje SEF-a – zakonski okvir:

SEF je uveden Zakonom o elektronskom fakturisanju, a obavezno je korišćenje sistema u poslovanju između subjekata u javnom sektoru (B2G) od 1. maja 2022., dok je za subjekte u privatnom sektoru (B2B) ova obaveza stupila na snagu od 1. januara 2023. godine.

Ova reforma deo je šire digitalne transformacije koju Srbija sprovodi u cilju unapređenja privrede i smanjenja birokratije.

Više informacija o SEF-u možete pronaći na zvaničnoj web stranici Poreske uprave ili Ministarstva finansija Srbije.

Pogledajte pregled ključnih tačaka koje bi vam mogle olakšati rad sa PDV evidencijama u SEF-u

1. Samo poslovne promene sa obračunatim PDV-om ulaze u evidenciju

Podaci o poslovnim promenama se evidentiraju u SEF-u samo ako je PDV obračunat. Ako nema obračunatog PDV-a, te promene se ne evidentiraju u sistemu. Na primer, kao što je slučaj sa obrascem POPDV, poslovne promene koje nemaju PDV ne ulaze u evidenciju.

2. Pojedinačna i zbirna evidencija se odnose samo na obračunati PDV

Obračunati PDV se odnosi na takozvani „izlazni PDV“, odnosno na PDV koji obračunava poreski dužnik. Bez obzira na to da li je dužnik isporučilac dobara i usluga ili primalac, sve poslovne promene koje uključuju PDV se evidentiraju u zbirnoj i pojedinačnoj evidenciji.

3. Evidencija prethodnog poreza samo za prethodni porez

Prethodni porez je PDV na nabavke, a može ga obračunavati kako isporučilac dobara i usluga, tako i primalac. Kao što je slučaj sa obrascem POPDV, ovde se beleže sve promene koje uključuju prethodni porez, bez obzira da li imate pravo na njegov odbitak ili ne.

4. Razlikujte Zbirnu evidenciju PDV-a i Evidenciju prethodnog poreza

Ova dva pojma se ne smeju mešati. Zbirna evidencija PDV-a odnosi se na obračunati PDV, dok Evidencija prethodnog poreza pokriva prethodni porez. To što su obe evidencije prikazane zbirno ne znači da imaju isti sadržaj.

5. Rok do 8. u mesecu odnosi se na sastavljanje internog računa

Za poslovne promene gde je poreski dužnik primalac dobara ili usluga, rok za sastavljanje internog računa je 8 dana od isteka poreskog perioda. Čak i ako nije izdata faktura od strane dobavljača, obaveza izdavanja internog računa ostaje.

Napomena: Interni računi se izdaju samo za poslovne promene gde je poreski dužnik primalac dobara ili usluga, poput građevinskih radova ili usluga stranih firmi.

6. Rok do 10. u mesecu za evidenciju obračunatog PDV-a i prethodnog poreza

Zakon o elektronskom fakturisanju propisuje rok od 10 dana po isteku poreskog perioda za evidentiranje PDV-a. Za evidenciju prethodnog poreza, preporučuje se evidentiranje do 9. dana kako bi sistem automatski prepoznao unete podatke.

Napomena: Ako se evidencija ne unese do tog roka, postoji obaveza ručnog upisa podataka.

7. Korekcije u Zbirnoj evidenciji PDV-a i Evidenciji prethodnog poreza

Kada je potrebno izvršiti korekcije u Zbirnoj evidenciji PDV-a ili Evidenciji prethodnog poreza, korekcije se moraju obaviti do roka za podnošenje poreske prijave za tekući poreski period.

Primer: Ako je faktura za avgust izdata u septembru, korekcija se može izvršiti do podnošenja prijave za septembar.

Zaključak: Ova pravila su osnova za pravilno vođenje evidencija u SEF-u. Uvođenjem odgovarajućih internih procedura i praćenjem rokova, možete osigurati da sve promene budu pravilno evidentirane i izbeći potencijalne kazne.

Za više informacija o zakonodavstvu i pravilima u vezi sa PDV-om, možete se obratiti nadležnim institucijama ili konsultovati vašu knjigovodstvenu službu.

Izvori:

• Zakon o PDV-u
• Zakon o elektronskom fakturisanju

Kontaktirajte nas i pokrenite svoj biznis. Nudimo moderno knjigovodstvo i profesionalne računovodstvene i pravne usluge.
Bonus Sistem d.o.o.
Agencija za knjigovodstvo
Adresa: Terazije 42, 11000 Beograd – Stari grad.
Telefon: + 381 11 403 55 27, + 381 63 112 60 38
Mobilni: +381 63 112 60 36
www.bonus-sistem.com
Email: _office.bonus@bonus-sistem.com_, _bonussistem@gmail.com_

Pošalji upit