Potvrda o rezidentnosti u Srbiji – kompletan vodič za 2025. godinu

Šta je potvrda o rezidentnosti i zašto vam je potrebna?

Potvrda o rezidentnosti je javna isprava kojom primalac prihoda dokazuje svoj status rezidenta Republike Srbije ili druge države sa kojom Srbija ima potpisan ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja. Ovaj dokument omogućava primenu povoljnijih poreskih stopa i izbegavanje plaćanja poreza u obe države na isti prihod.

Postoje dve osnovne vrste potvrda o rezidentnosti:

1. POR-1 – izdaje Republika Srbija, kao dokaz da je podnosilac rezident Srbije (koristi se kod stranih isplatilaca prihoda).
2. POR-2 – izdaje druga država potpisnica ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja, kao dokaz da je podnosilac rezident te države (koristi se kod domaćih isplatilaca prihoda).

Pregled važećih ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja možete pronaći na sajtu Poreske uprave:
👉 Ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja

Ko izdaje potvrdu i koliko traje procedura?

Za POR-1, nadležna je filijala Poreske uprave prema mestu prebivališta (za fizička lica) ili sedišta (za pravna lica). Rok izdavanja je 8 dana od prijema zahteva.
Potvrda se izdaje na srpsko-engleskom ili srpsko-francuskom jeziku, za tekuću i prethodnu godinu.

Za POR-2, potvrdu izdaje nadležni organ države sa kojom Srbija ima potpisan ugovor. Može se koristiti njihov obrazac ili obrazac Poreske uprave Srbije.

Kako podneti zahtev za potvrdu o rezidentnosti?

Zahtev se može podneti:

• Lično – na pisarnici Poreske uprave.
• Poštom – slanjem dokumentacije nadležnoj filijali.
• Elektronski – putem zvaničnih e-mail adresa Poreske uprave (Kontakt).

Zahtev u slobodnoj formi mora sadržati:

• Ime i prezime/naziv podnosioca
• Adresu prebivališta/sedišta
• Potpis
• Naziv države za koju se traži potvrda
• Godinu za koju se potvrda traži
• Razlog izdavanja (primena ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja)
• Datum podnošenja zahteva

Potrebna dokumentacija za fizička lica (rezidente Srbije)

1. Potvrda o prebivalištu (original ili overena kopija, ne starija od 6 meseci).
2. Original uplatnice za taksu.

Potrebna dokumentacija za pravna lica / preduzetnike

• Original uplatnice za taksu.

Potrebna dokumentacija za strance

1. Overena kopija pasoša (ne starija od 6 meseci, sa vizom dužom od 6 meseci).
2. Odobrenje privremenog ili stalnog boravka (ne starije od 6 meseci).
3. Potvrda o prijavi boravišta (ne starija od 6 meseci).
4. Ugovor o radu ili ugovor o upućivanju na rad.
5. Dokaz o vlasništvu nad stanom ili kućom.
6. Uplatnica za taksu.
7. Dodatna dokumenta na zahtev Poreske uprave.

Ako stranac prilaže dokaze o boravku članova porodice, potrebno je dostaviti i njihovu dokumentaciju, uključujući potvrde o školovanju dece.

Visina takse

Prema važećem cenovniku republičkih administrativnih taksi:

• Fizička lica: 2.180 RSD
• Pravna lica / preduzetnici: 5.970 RSD

Uplata se vrši na račun:
840-742221843-57, model 97, poziv na broj 1302110522

Kada se potvrda mora imati?

Ako je u pitanju isplata prihoda rezidentu Srbije iz inostranstva, strani isplatilac može zahtevati POR-1 da bi primenio ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.
Ako je isplata prihoda stranom rezidentu iz Srbije, domaći isplatilac mora imati POR-2 pre isplate, inače se porez obračunava po stopama propisanim srpskim zakonima.

Pravni osnov

Izdavanje potvrda uređeno je sledećim zakonima:

• Zakon o porezu na dobit pravnih lica
• Zakon o porezu na dohodak građana
• Zakon o poreskom postupku i administraciji
• Zakon o republičkim administrativnim taksama
• Pravilnik o postupku i načinu izdavanja i izgledu obrazaca potvrda o rezidentnosti

Sve propise možete pronaći na sajtu Poreske uprave: www.purs.gov.rs

📌 Izvori:

1. Poreska uprava Srbije – Ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja
2. Poreska uprava – Obrasci i prijave
3. Kontakt adrese Poreske uprave

Države koje potvrde o rezidentnosti svojih rezidenata izdaju u elektronskoj formi i o tome su obavestile Poresku upravu

Nadležni organi drugih država ugovornica obavestili su nadležne organe Republike Srbije o tome da potvrde o rezidentnosti svojih rezidenata (pored papirne forme) izdaju i u elektronskom ili isključivo u elektronskom formatu, a u cilju prihvatanja takve potvrde u Republici Srbiji.

Pogledajte pregled država čija obaveštenja o izdavanju potvrde o rezidentnosti elektronskim putem je Poreska uprava Republike Srbije dobila do sada.

1. Malta

Poreska uprava Malte počela je sa izdavanjem elektronskih potvrda o rezidentnosti 04.11.2020. godine i iste se izdaju na zahtev poreskog obveznika. U određenim okolnostima se navedena potvrda još uvek izdaje i u papirnom formatu koji je prethodno potpisan i overen od strane poreskih organa ove zemlje.

2. Hrvatska

Poreska uprava Hrvatske izdaje elektronske potvrde o rezidentnosti i to na dan, za određeni period, o rezidentnosti i nerezidentnosti. Svaka od navedenih potvrda sadrži i QR kod, elektronski potpis i broj pod koj im je izdata potvrda.

3. Slovenija

Poreska uprava Slovenije izdaje elektronske potvrde o rezidentnosti koje sadrže elektronki potpis i barkod. U slučaju kada se potvrda izdaje elektronski, original ostaje u poreskoj upravi, a poreskom obvezniku se šalje fizički prepis, što je štampana verzija originala. Navedeni fizički prepis ima istu dokaznu vrednost kao original u elektronskom obliku. Ukoliko obveznik želi da primi potvrdu u fizičkom obliku, to navodi u zahtevu za izdavanje potvrde. U tom slučaju se potvrda potpisuj e, stavlja pečat i šalje se poreskom obvezniku.

Dakle, Republika Slovenija navedene potvrde izdaje i elektronski i u papirnoj formi.

4. Gruzija

Poreska uprava Gruzije izdaje elektronske potvde o rezidentnosti na zahtev poreskog obveznika. Ovako izdate potvrde sadrže identifikacioni broj, barkod, ime i prezime poreskog obveznika i adresu.

5. Španija

Dokaz o rezidentnosti (potvrda, sertifikat) izde se online od strane Španske poreske agencije i generišu se bez pečata ili potpisa. Svaka potvrda ima određeni verifikacioni sigurnosni kod (CSV) koji garantuje njegovu autentičnost i tačan sadržaj.

6. Velika Britanija

Potvrda o rezidentnosti izdata elektronskim putem sadrži sledeće podatke: PIB, naziv poreskog obveznika, adresu, QR kod, elektronski potpis i pečat. Potvrde o rezidentnosti se mogu izdati i u PDF formatu, kako bi se one mogle popuniti u onoliko primeraka koliko je potrebno, a svaka od njih će od strane Poreske uprave biti tretirana kao original.

7. Letonija

Potvrda o rezidentnosti ove zemlje od 08.12.2020. godine izdaje se elektronskim putem. Ista se izdaje bez pečata ili potpisa, sa jedinstvenim QR kodom, kao i verifikacionim kodom, što sve zajedno garantuje njegovu verodostojnost. Naravno ovo pod uslovom da poreski rezidenti zatraže potvrdu preko SRS sistema za elektronsko prijavljivanje (EDS) putem koga se potvrđuje da elektronski izdate potvrde imaju istu zakonsku vrednost kao štampane potvrde sa pečatom i potpisom.

U slučajevima kada poreski rezident nije korisnik sistema za elektronsko prijavljivanje, SRS izdaje štampanu Potvrdu sa potpisom i pečatom.

8. Katar

Država Katar izdaje potvrde o rezidentnosti na engleskom jeziku i iste sadrže broj potvrde, bar kod, kao i digitalni potpis i pečat.

9. Ruska federacija

Ruska Federacija izdaje potvrde na ruskom i na engleskom jeziku i sadrže broj, datum izdavanja, verifikacioni kod i potpis ovlašćenog lica.

10. Estonija

Republika Estonija izdaje potvrde o rezidentnosti na engleskom jeziku i iste sadrže broj potvrde, datum izdavanja potvrde, kao i digitalni potpis.

11. Belgija

Kraljevina Belgija od 23.02.2022. godine ove potvrde izdaje elektronskim putem. Sada je elektronsko izdavanje potvrda o rezidentnosti u pomenutoj državi moguće samo za fizička lica. Ovaj elektronski sertifikat se generiše bez potpisa ali se izdaje sa elektronskim pečatom i QR kodom.Takođe, tokom 2022. godine Kraljevina Belgija će početi i izdavanje elektronske potvrde o rezidentnosti za pravna lica o čemu ćete biti blagovremeno obavešteni.

Obaveštenje Poreske uprave od 1.2.2023.

Ovim putem vas obaveštavamo o novinama u vezi sa izdavanjem potvrda o rezidentnosti za potrebe izbegavanja dvostrukog oporezivanja sa Kraljevinom Belgijom, kako kod fizičkih lica i preduzetnika tako i za pravna lica.
Naime, počevši od 16.12.2022. godine potvrde o rezidentnosti Kraljevine Belgije (obrasci E-276Conv-10 i E-276Conv-20) za pravna lica (prema UIDO) se izdaju uglavnom elektronski. Naime, nadležni organi Belgije će i dalje izdavati potvrde o rezidentnosti u papirnom formatu, ručno potpisane, ali u ograničenom obimu.
Počevši od pomenutog datuma, fizička i pravna lica sa prebivalištem u Belgiji, kao i njihovi punomoćnici, mogu zatražiti potvrdu o rezidentnosti i putem platforme MyMinfin.
Potvrde o rezidentnosti za pravna lica uvek će sadržati određeni poreski period koji će definisati period za koji se utvrđuje rezidentnost.
Elektronski izdata potvrda o rezidentnosti se obično generiše bez potpisa, ali se izdaje sa elektronskim pečatom i QR kodom koji garantuju autentičnost dokumenta. U nekim slučajevima, može imati i elektronski potpis rukovaoca zahteva (naročito kada će potvrda o rezidentnosti sadržati i apostil ili zakonsku overu).
U slučajevima kada potvrda o rezidentnosti Kraljevine Belgije sadrži apostil ili zakonsku overu, potvrda o rezidentnosti će biti potpisana elektronskim potpisom ili ručno od strane ovlašćenog lica.
Za pravna lica postoje sledeće vrste obrazaca:
1. E-276Conv-10: potvrda bez detalja o prihodu
2. E-276Conv-20: potvrda sa detaljima o prihodu.

12. Singapur

Republika Singapur pored papirne verzije izdaje elektronskim putem potvrde o rezidentnosti (na engleskom jeziku) za fizička lica i privredne subjekte, i iste sadrže bar kod, datum izdavanja potvrde kao i digitalni potpis.

13. Mađarska

Počevši od 21.02.2019. godine Nacionalna uprava za poreze i carine Mađarske izdaje potvrdu o rezidentnosti u elektronskom obliku. Potvrde sadrže kvalifikovane elektronske potpise i vremenski pečat.

Izuzetak od izdavanja u elektronskoj formi:

Ukoliko Nacionalna uprava za poreze i carine Mađarske izda potvrdu o rezidentnosti na obrascu koji je izdat od strane inostranog poreskog organa. To je moguće ako:

• podnosilac zahteva priloži profesionalni prevod inostranog obrasca na mađarski ili
• ako je inostrani obrazac na engleskom ili
• dvojezični ili višejezični obrazac takođe sadrži tekst na engleskom u potpunosti.

Usled činjenice da tražena potvrda na obrascu inostranog organa mora da sadrži potpis kako poreskog obveznika tako i službenika Nacionalne uprave za poreze i carine. Stoga se zahtev za potvrdu o rezidentnosti koja se izdaje na obrascu koji je regulisan od strane inostranog organa može podneti na papiru i potvrde se mogu izdati samo na papiru od strane Nacionalne uprave za poreze i carine. Ove potvrde će i svim slučajevima biti autentifikovane od strane Uprave kao organa koji iste izdaje.

Nacionalna uprava za poreze i carine ograničava samo podnošenje zahteva za potvrdu o rezidentnosti. Pomenuto podrazumeva da u skladu sa mađarskom regulativom, poreski obveznici koji su se obavezali na komunikaciju elektronskim putem – mogu podneti zahtev za potvrdu o rezidentnosti (osim u slučajevima kada se potvrda o rezidentnosti mora izdati na obrascu inostranog organa) samo elektronski.

Međutim, svaki poreski obveznik može da se odluči da im se potvrda izda u Nacionalnoj upravi za poreze i carine ili u elektronskoj formi.

14. Republika Irska

Počevši od juna 2018. godine, u Republici Irskoj je u primeni novi elektronski način izdavanja potvrda o rezidentnosti za potrebe primene ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja zaključenih između Republike Irske i drugih država, uključujući i Republiku Srbiju. Navedeno znači da se potvrde o rezidentnosti dobijaju isključivo preko zaštićene online platforme. Obrazac, pored ostalog, sadrži i digitalni potpis nadležnog poreskog inspektora, pod koj im se podrazumeva ime i prezime, onako kako je otkucano na potvrdi.

15. Češka

Nadležni organi Republike Češke izdaju potvrdu o rezidentnosti, i u papirnoj i u elektronskoj formi, a za potrebe primene ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja. Potvrda izdata u elektrnoskoj verziji ne sadrži svojeručni potpis ovlašćenog lica, kao ni pečat nadležnih organa. S tim u vezi, iako je ovako izdata potvrda validna, nadležni organ države izvora prihoda može, ukoliko smatra da je to potrebno, zatražiti da se potvrda izdata u elektronskom formatu dodatno overi potpisom ovlašćenog lica, kao i pečatom nadležnog organa.

16. Italija

Republika Italija takođe idaje potvrde o rezidentnosti i u elektronskom formi. Naime, zbog standardizacije procesa zahteva i izdavanja potvrda o rezidentnosti za potrebe primene UIDO zaključenih između Republike Italije i drugih država, uključujući i našu zemlju, znači da poreski obveznik (i fizička i pravna lica) zahteva od nadležnog organa Republike Italije da potvrdu o rezidentnosti dostavi nadležnom organu zemlje, u kojoj je ostvario prihod u određenoj kalendarskoj godini. Potvrda o rezidentnosti se može izdati na dva načina: 1) u papirnom ili 2) elektrnoskom formatu sa elektrnskim potpisom poreskoj službenika koji je potvrdu izdao, a potom se ista dostavlja putem preporučene pošte poreskom obvezniku.

U slučaju kada se potvrda o rezidentnosti izdaje u elektronskoj formi, poreski obveznik mora dostaviti potvrdu o rezidentnosti nadležnom organu druge zemlje isključivo i digitalnom obliku (datoteka u formatu pdf.P7m), zbog nemogućnosti verifikacije digitalnog potpisa u papirnoj formi potvrde.

17. Grčka

Nadležni organ Republike Grčke je od 3. maja 2023. godine uspostavio elektronsku proceduru za izdavanje potvrde o poreskoj rezidentnosti.

U skladu sa tim, od navedenog datuma, fizička i pravna lica ili pravni entiteti sa poreskim prebivalištem u Republici Grčkoj ili njihovi punomoćnici podnosiće zahteve za potvrdu o poreskoj rezidentnosti (TRC) isključivo preko platforme myAADE Poreske uprave Republike Grčke.

Tako izdate potvrde o rezidentnosti elektronskim putem (e-TRC) imaće sledeće podatke:

• Ime/naziv kompanije
• Poreski identifikacioni broj
• Punu adresu
• Kalendarsku godinu za koju se izdaje e-TRC (ako je TRC izdat za prethodnu godinu, ta godina će biti eksplicitno navedena)
• Državu ugovornicu, samo u slučaju e-TRC izdatog za potrebe bilateralnih konvencija o izbegavnju dvostrukog oporezivanja
• Jedinstveni referentni broj
• Mesto i datum izdavanja
• QR kod
• Referencu da izdati e-TRC ne potpada pod obim Ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (samo u slučaju e-TRC izdatog u druge svrhe osim Ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja).

Sve e-TRC automatski će generisati platforma i nosiće elektronski pečat (e-pečat) koji će garantovati njihovu autentičnost.

Shodno napred navedenom, nadležni organ Republike Grčke više neće sertifikovati grčku poresku rezidentnost na obrascima poreske rezidentnosti izdatim u drugim državama.

18. Azerbejdžan

Republika Azerbejdžan izdaje ove potvrde u papirnom i u elektronskom formatu.

Za izdavanje potvrde o rezidentnosti u elektronskom formatu potrebno je popuniti zahtev koji se nalazi na sajtu.

Elektronski izdata potvrda o rezidentnosti, pored elektronskog potpisa sadrži i QR kod za proveru autentičnosti potvrde.

19. Rumunija

Za potrebe izbegavanja dvostrukog oporezivanja poreski organi Rumunije od 2021. godine izdaju potvrde o rezidentnosti pored papirnog i u elektronskom formatu, a na zahtev nerezidenata koji su ostvarili oporeziv prihod iz te zemlje.

Naime, nadležni poreski organi Rumunije izdaju potvrde u elektronskom formatu na zahtev samo rezidentnim pravnim licima i rezidentnim fizičkim licima, koji imaju SPV nalog (Virtual Private Space – virtuelni privatni prostor) na sajtu nadležnog poreskog organa. Potvrde koje se dostavljaju putem ovih naloga važeće su bez potpisa i pečata, sa ugrađenim ili priloženim proširenim elektronskim potpisom nadležnog poreskog organa Rumunije.

20. Ujedinjeni Arapski Emirati

Nadležni organ Ujedinjenih Arapskih Emirata, u skladu sa zaključenim bilateralnim ugovorom o izbegavanju dvostrukog oporezivanja, potvrde o rezidentnosti pored papirne forme izdaje i u elektronskom formatu (sadrži i QR kod za proveru autentičnosti potvrde).

21. Ukrajina

Nadležni organ Republike Ukrajine (State Tax Administration of Ukraine or its authorized representative), u skladu sa zaključenim bilateralnim Ugovorom o izbegavanju dvostrukog
oporezivanja, potvrde o rezidentnosti izdaje u papirnoj ili elektronskoj formi.

22. Ostale države

U najnovijoj tabeli su navedene i sledeće države kod kojih postoji mogućnost izdavanja potvrde o rezidentnosti u elektronskoj formi:

• Albanija
• Belorusija
• Bosna i Hercegovina (samo Republika Srpska)
• Danska
• Indonezija
• Kazahstan
• Kina
• Koreja (Rep.)
• Kuvajt
• Libija
• Litvanija
• Luksemburg
• Makedonija
• Maroko
• Moldavija
• Nemačka
• Norveška
• Pakistan
• Poljska
• San Marino
• Finska
• Francuska
• Šri Lanka

(izvor: Neobilten)

Kako Bonus Sistem može da vam pomogne?

Knjigovodstvena agencija Bonus Sistem nudi kompletnu podršku u:

• Pripremi dokumentacije za izdavanje POR-1 ili POR-2
• Popunjavanju zahteva i komunikaciji sa Poreskom upravom
• Proveri poreskog rezidentnog statusa
• Savetovanju o izbegavanju dvostrukog oporezivanja

Na ovaj način štedite vreme, izbegavate odbijanje zahteva zbog nepotpune dokumentacije i osiguravate da dobijete potvrdu u najkraćem roku.

Kontaktirajte nas i pokrenite svoj biznis. Nudimo moderno knjigovodstvo i profesionalne računovodstvene i pravne usluge.
Bonus Sistem d.o.o.
Agencija za knjigovodstvo
Adresa: Terazije 42, 11000 Beograd – Stari grad.
Telefon: + 381 11 403 55 27, + 381 63 112 60 38
Mobilni: +381 63 112 60 36
www.bonus-sistem.com
Email: office.bonus@bonus-sistem.com, bonussistem@gmail.com

Pošalji upit